Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая льгота на имущество для ИП на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Итак, кадастровая стоимость является обязательным условием, при котором по объекту начисляется налог на имущество в 2023 году. Она не является константой, то есть может меняться в зависимости от различных факторов. Для определения этой стоимости проводится кадастровая оценка недвижимости.
Какие именно объекты должны быть оценены по кадастровой стоимости в целях налогообложения, указано в статье 378.2 НК РФ. К ним относятся:
- административно-деловые и торговые центры;
- помещения под офисы, для торговли, заведений общественного питания и оказания услуг;
- некоторые типы объектов иностранных юрлиц;
- жилая недвижимость, гаражи, машино-места, дачные дома, хозяйственные постройки на участках под ИЖС или подсобное хозяйство, а также объекты незавершённого строительства.
Это общий список типов объектов. В каждом регионе по решению властей проводится оценка их кадастровой стоимости. В текущем году подавляющая часть российсикх регионов оценивает недвижимость по кадастровой стоимости. Такая оценка может быть проведена как выборочно, так и в отношении всех видов объектов недвижимости. Как пример – администрация субъекта РФ решает провести оценку в отношении всех многоквартирных домов.
После определения кадастровой стоимости издаётся закон о том, что налогообложение объектов должно проводиться на её основе.
Мы рассмотрели налог на недвижимость организаций и налог на имущество предпринимателей, которое используется в бизнесе, действующие для плательщиков УСН. Ими облагается та недвижимость, в отношении которой определена кадастровая стоимость. Если она ещё не установлена, платить налоги не нужно.
Точно узнать, облагается налогом тот или иной объект коммерческой недвижимости или нет можно, сверившись с перечнем, который размещается на сайте органа исполнительной власти региона. ИП могут не беспокоиться – ИФНС сама рассчитает налог и пришлёт квитанцию.
Налоги, которые бизнес-субъекты платят со своей недвижимости, являются региональными. Поэтому конкретные ставки, сроки уплаты, льготы могут отличаться. Чтобы узнать все нюансы, рекомендуем ознакомиться с законами соответствующего субъекта РФ.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Какими льготами по налогу на имущество располагает ИП?
Ответ на подобный вопрос зависит от многих факторов. Прежде всего, существуют базовые льготы, распространяющиеся на всех физлиц, в том числе, и предпринимателей. К основным федеральным льготникам относятся:
- Герои СССР и РФ;
- инвалиды с детства, инвалиды I-II групп;
- семьи погибших военнослужащих;
- чернобыльцы;
- пенсионеры;
- иные категории.
Своеобразной льготой для ИП, как и для других граждан, можно считать вычет из вменяемой налоговой базы площади жилья по социальной норме. Размер вычета напрямую зависит от вида жилой недвижимости:
- для комнат – 10 кв.м.;
- для квартир – 20 кв.м.;
- для коттеджей и домов – 50 кв.м.
Налог на имущество предпринимателя
Буквально несколько лет назад ИП, выбравшие в качестве режима выплаты налогов «упрощенную» систему, полностью освобождались надзорными органами от уплаты фискальных взносов на имущество. Сейчас ситуация немного поменялась. Связано это с тем, что порядок расчета имущественного налога претерпел изменения. Теперь сумма определяется по кадастровой цене.
Порядок расчета имущественного налога претерпел изменения – теперь сумма определяется по кадастровой цене.
Стоит напомнить, что некоторые объекты подлежат обязательному декларированию:
- Торговые центры.
- Офисные и торговые нежилые помещения.
- Жилые помещения, находящиеся в собственности ИП.
- Деловые центры.
После изменений многие предприниматели сочли, что УСН потерял свой основной смысл, но это не совсем так. Целый ряд льгот все же сохранился. К примеру, определенные категории населения вовсе освобождаются от уплаты налогов (Герои РФ, Герои СССР, инвалиды и др.).
Предприниматель, являющийся собственником имущества, по новому закону обязан уплачивать фискальные взносы в соответствии с общими основаниями. При этом Налоговый кодекс гласит, что предприниматель, использующий УСН, может считать освобожденными от имущественного налога только те объекты, которые используются для бизнеса, поэтому индивидуальный предприниматель все еще имеет возможность быть освобожденными от взносов.
Какой налог на имущество для ИП в 2021 году?
Налог на имущество ИП в 2021 году уплачивают или нет? Ответ на вопрос зависит от вида имущества и налогового режима, который использует предприниматель. Каким правилам подчиняется налогообложение имущества ИП и какие особенности имеет, расскажем в нашей статье.
В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.
С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности:
- ИП на ОСНО — платят налог на имущество, используемого в предпринимаательской деятельности;
- ИП на УСН — освобождены от уплаты налога на имущество, за исключением недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости;
- ЕСХН освобождает ИП от «предпринимательского» НДФЛ и налога на имущество по недвижимости, которую он использует в сельхоздеятельности.
Как видим, ИП на упрощенке должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ).
Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности.
Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.
По каким объектам ИП освобождены от уплаты имущественных налогов в 2020 году?
22 июня 2020
6287
Федеральный закон
от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий плательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года. Для ИП действует освобождение от уплаты имущественных налогов. Какое имущество попало под льготу, разъяснила ФНС России.
В части имущественных налогов, уплачиваемых ИП, освобождение от уплаты касается (
ст. 2 Закона № 172-ФЗ):
- по транспортному и земельному налогам – налогов и авансовых платежей в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2020 года;
- по налогу на имущество физических лиц – налогов в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
ФНС России в письме от 22 мая 2020 г. № БС-4-21/8465@ рассказала, как в целях применения этой льготы определять, что имущество относится к используемому (предназначенному для использования) в предпринимательской деятельности ИП.
По мнению ФНС России,
ст. 2 Закона № 172-ФЗ распространяется:
- по транспортному налогу – на любые транспортные средства, зарегистрированные на ИП, кроме маломерных судов, зарегистрированных в специальных реестрах (РМС или РОМС);
- по земельному налогу – на все земельные участки, зарегистрированные на ИП. Исключение – участки с кодами видов разрешенного использования:
- 12.0 (земельные участки (территории) общего пользования);
- 12.3 (запас, т.е. отсутствие хоз. деятельности).
Для некоторых участков устанавливать их использование в предпринимательской деятельности (или предназначение для этого) придется, подав документы в инспекцию. Это коды: 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 13.0, 13.1, 13.2.
- По налогу на имущество физических лиц – на все объекты, владельцем которых является ИП. Исключение:
- жилые помещения;
- хозяйственные постройки, расположенные на земельных участках ЛПХ или ИЖС;
- индивидуальные гаражи и машино-места.
Чтобы получить льготу по этим объектам-исключениям, потребуется предоставить в инспекцию документы об их использовании (предназначении для использования) в предпринимательской деятельности.
Как подготовить заявление на льготы по имущественным налогам?
Как только налоговые органы примут решение о том, что данный налогоплательщик действительно может пользоваться предоставляемыми льготами, они вступают в законную силу. Более того – если ранее гражданин, имеющий право на налоговую льготу по каким-либо причинам не пользовался ею, и при этом исправно платил налог на имущество, его ему пересчитают и излишне оплаченную сумму вернут (но не более чем за три года до момента обращения в налоговую инспекцию с заявлением на предоставление льготы).
Документы, подтверждающие право на льготы, указывают соответственно в полях 5.7 (по транспортному налогу) и 6.5 (по земельному налогу) заявления. Это документы, которые являются основанием для предоставления льготы:
- лицензия;
- устав;
- другие организационно-распорядительные документы.
Какой документ устроит вашу инспекцию, можно уточнить у инспектора.
Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).
Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).
За 2020 год этот срок — 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.
Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2019 г. № ММВ-7-21/337).
Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.
Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).
Если ИФНС признает свою ошибку, то вам направят уточненное сообщение. Если ошибка не подтвердится, вы получите требование об уплате налога.
Заявление об освобождении от уплаты налога на имущество ИП составляется в произвольной форме и может подаваться общее по всем объектам недвижимости, по которым заявляется освобождение, в любую из инспекций, где ИП стоит на учете. К заявлению целесообразно приложить документы, обосновывающие использование объекта недвижимости в предпринимательской деятельности (к примеру, договор аренды недвижимости и акты приема-передачи).
Приведем пример заявления на освобождение от уплаты налога на имущество сельхозпроизводителей.
По стандартным правилам предприниматели на УСН освобождены от налога на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. Но есть случаи, когда налог платить все-таки придется. Это касается:
- Имущества из перечня административно-деловых и торговых центров, который утверждают власти региона. Налог по ним уплачивается по кадастровой стоимости.
- Объектов, которые не входят в перечень, но образованы в результате раздела объекта из регионального перечня. Например, отдельные офисы и помещения.
Даже если у вашей компании есть один из вышеназванных объектов имущества, может случиться так, что налог платить не придётся. Каждый регион самостоятельно определяет и утверждает перечень объектов, которые подлежат налогообложению. Он же назначает их кадастровую стоимость. Если ваша недвижимость в перечень не попала, налог можно не платить.
Налог на имущество для ИП и физлиц — это местный налог, поэтому налоговые ставки и льготы (налоговые вычеты) могут различаться в зависимости от региона.
Что касается имущества предпринимателей, которое они используют только для личных целей, по нему налог надо платить в том же порядке, что и обычному гражданину. Также в отношении такого имущества можно применять льготы из ст. 407 НК РФ. Это касается жилых домов, садовых домиков, квартир и долей в квартирах, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, других зданий, строений и помещений.
Как заявить льготу по имуществу в 2021 году?
«Моё дело» автоматизирует товарный учет. Вам не придется вручную вводить поступившие и проданные товары – достаточно загрузить накладную или счет-фактуру, чтобы программа посчитала приход и расход ТМЦ.
Используя товароучет, вы сможете:
- Отслеживать дебиторскую задолженность и движения на складе или между складами
- Контролировать остатки товаров и получать информацию о тех товарах, которые пора закупать
- Создавать прайс-листы для клиентов и выставлять счета, используя цены, указанные в прайс-листе
- Печатать ценники для своих товаров
- Загружать изображения товаров для удобной навигации по складу
- Отправлять клиентам список товаров для заказа его у вас
- Оформление приема заказа от покупателей
- Формирование документа заказа поставщику
- Проведение сборки заказа покупателя
- Создание каталога мест хранения товаров
- Работа с товарной аналитикой (Залежавшиеся товары, минимальные остатки товаров, минусовые остатки товаров, формирование ABC анализа по товарам)
Все данные товарного учёта по умолчанию отображаются в интернет-бухгалтерии. Не нужно отдельно импортировать сведения и переносить информацию из первичных документов в отчётность.
Сервис сам рассчитает налоги и взносы к оплате с учетом изменений законодательства.
Вероятность ошибок по человеческому фактору исключена, поскольку расчет автоматизирован. Благодаря этому можно не опасаться штрафов и пени.
Расчет налогов
Сервис рассчитывает:
- Авансовые платежи по УСН и налог за год
- Платежи по патенту
- Суммы торгового сбора
- Налог на прибыль
- Налог на добавленную стоимость
Любой платеж рассчитывается в специальном мастере. Вы пошагово увидите, как рассчитан ваш налог.
Расчет взносов
Сервис рассчитывает:
- Фиксированные платежи ИП
- Дополнительный взнос предпринимателя
- Взносы в фонды с зарплаты сотрудников
Фиксированные взносы ИП рассчитываются с учетом даты регистрации. Вам не придется переплачивать их за неполный год работы. При расчете взносов по сотрудникам в сервисе учитывается регрессия – уменьшение ставок взносов при достижении начисленной зарплаты пороговых значений.
Дополнительные возможности
В сервисе формируется платежный документ. ООО могут сформировать платежное поручение.
Для ИП предусмотрено больше вариантов. Они могут сформировать платежку для банка или квитанцию для оплаты налога наличными. Кроме того, оплатить налог ИП смогут банковской картой или электронными деньгами прямо из личного кабинета.
Платежное поручение на оплату налога можно выгрузить прямо в ваш интернет-банк. «Моё дело» автоматически обменивается данными с ведущими банками. Вам останется лишь подтвердить платеж, и налог оплачен.
Мы знаем, как важно не переплачивать, поэтому сервис предложит безопасные способы снижения налогов. Учтет вашу систему налогообложения и форму собственности бизнеса. Каждый способ — законный и не вызовет претензий у налоговой.
Составить практически любой договор, не прибегая к помощи юристов, можно в мастере создания договоров.
Вы найдете 19 готовых шаблонов договоров для различных сделок.
Не нужно ничего составлять с нуля, используйте проверенные временем и юристами шаблоны.
А так вы можете загрузить свой шаблон договора, в который будут подставляться все данные о каждом клиенте. Таким образом новый договор можно будет создать одним кликом.
Бланк заявления здесь.
ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении льготы
Прошу предоставить мне льготу по (символом “√” отметить вид налога):
| 1. налогу на имущество физических лиц |
| 2. земельному налогу |
| 3. транспортному налогу |
Налог на имущество организаций при УСН
В пункте 2 статьи 346.11 сказано, что налог на имущество при УСН взимается с объектов недвижимости, база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Это относится к собственной недвижимости компании, а также принадлежащей ей на праве хозяйственного ведения либо полученной по концессионному соглашению.
Начиная с налогового периода 2018 года для предоставления льготы достаточно направления в налоговый орган соответствующего заявления, оформленного в установленном порядке.
К розничной торговле в соответствии с указанным пунктом, в частности, не относится реализация маркированных товаров: лекарств, обуви, меха.
Предусмотренное статьей 346.11 Налогового кодекса освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц является налоговой льготой, для предоставления которой требуется представление в налоговый орган заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (до 1 января 2018 года).
Таким образом, бизнес-субъекту на упрощённой системе нужно свериться со списком на сайте администрации своего региона. Если объект в него входит, следовательно, он облагается налогом на недвижимость даже несмотря на применение УСН.
Как ИП сдаю в аренду помещение под мед. кабинет. Плачу с аренды 6 % налога с суммы аренды. Итого за год уже выплатила 73 тыс. Налога по УСН. Принесли уведомление ещё заплатить 100 тыс с кадастровой стоимости. Что мне делать? Законно ли 2 раза брать налог? Или подавать в суд в данной ситуации? И второй вопрос. В законе написано что облагаются налогом торговые и офисные помещения.
Брянские компании приняли участие в одной из самых крупных строительных выставок – Вakubuild в Азербайджане. Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
С учетом изложенного, начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.
Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2014. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций при УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
При этом кадастровая стоимость определяется по состоянию на 1 января текущего года (если на 1 января таких данных не было, то и сбор платить не нужно). Таким образом, базой налогообложения являются все виды недвижимости, имеющие кадастровую стоимость на начало налогового периода и принадлежащие организации.
Как ИП на УСН написать заявление об освобождении от уплаты налога
Для заявления на предоставление физическим лицам льготы предусмотрена единая форма по КНД 1150063. Чтобы получить льготу по налогу на имущество, необходимо правильно его заполнить.
На первой странице указывается ИНН и заполняются первые три раздела.
- Код налогового органа соответствует инспекции, куда подается заявление. Его можно узнать с помощью раздела «Определение реквизитов ИФНС» на сайте налоговой.
- В сведениях о налогоплательщике достаточно указать фамилию, имя, отчество и контактный телефон. Дату и место рождения и данные паспорта можно не вносить, ИП будет идентифицирован по номеру ИНН.
- В качестве способа информирования нужно выбрать код «1», чтобы получить ответ на бумаге лично, или «2» — по почте.
Заявление подписывается вами лично или вашим представителем, действующим на основании нотариально заверенной доверенности.
Для сведений об объектах недвижимости предусмотрен раздел 6. В одном заявлении можно указать несколько объектов. При необходимости заполняется несколько листов. Здесь нужно указать:
- вид объекта;
- его кадастровый, условный или инвентарный номер;
- льготный период;
- подтверждающий документ (их список ниже).
Критерии по УСН в 2023 году.
Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):
- численность персонала — не больше 100 человек;
- остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;
- нет филиалов;
- доля участия других юрлиц — не больше 25%;
- нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:
- доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);
- 9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).