Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как Роспотребнадзор будет проверять предпринимателей в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.
Как снизить риски при проверке
Для этого есть несколько простых рекомендаций.
- Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
- Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
- Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
- Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
- Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
- Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.
И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.
Чем грозят проверки Роспотребнадзора
Если нарушение санитарных норм или прав потребителей не несёт угрозы жизни, безопасности и здоровью людей, на первый раз предприниматель может обойтись предупреждением. Роспотребнадзор укажет в предписании, что нужно исправить, и не будет штрафовать.
Если работа компании или ИП может нанести кому-то вред или предприниматель не первый раз нарушает требования — ему будут грозить штрафы, конфискация товара или приостановка деятельности. А если нарушение санитарных норм привело к гибели людей или нанесению серьёзного вреда здоровью, может дойти и до лишения свободы.
Какие меры может принять Роспотребнадзор, если найдёт нарушения:
1. Назначить внеплановую проверку. Если инспектор заметил нарушения во время профилактического визита, выездного обследования или мониторинга безопасности, он может назначить внеплановую проверку, чтобы основательно всё осмотреть.
Проведение проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Точный регламент организации и проведения различных проверок юрлиц, ИП уполномоченными контрольными органами по государственному и муниципальному надзору утвержден в Законе № 294-ФЗ от 26.12.08 г. Этот нормативный документ регулирует правила осуществления плановых, внеплановых, документарных, выездных проверок, включая рейдовые (плановые) осмотры. Здесь установлены сроки проверок, ограничения по их организации, а также порядок оформления итоговых результатов контрольных мероприятий.
Одновременно в Законе № 294-ФЗ перечислены основные права юрлиц и предпринимателей во время контрольных действий надзорных органов. Согласно подп. 4 п. 3.1 стат. 1 сфера действия Закона не распространяется на налоговый контроль, проводимый по глав. 14 НК РФ. На практике эта норма интересна для тех предпринимателей, которые прекращают деятельность, – камеральная проверка ИП после закрытия будет проводиться не по требованиям Закона № 294-ФЗ, а в соответствии с налоговым законодательством. Прочие случаи неприменения Закона № 294-ФЗ указаны в п. 3, 3.1 стат. 1.
Проверка трудовой инспекции
Под регулярный надзор данного государственного органа попадают предприниматели, принимающие на работу иностранных лиц или несовершеннолетних граждан. При этом основанием для осуществления проверки ИП служит поступление жалобы от недовольного сотрудника (например, в результате получения низкой зарплаты или несоблюдения режима трудового дня).
Контролёры трудовой инспекции проверяют следующие документы:
- графики отпусков;
- трудовые книжки трудоустроенных граждан;
- правильность оформления и факт наличия трудовых контрактов;
- графики выдачи заработной платы;
- штатное расписание персонала;
- и т. д.
Чтобы избежать пристального внимания со стороны Роструда и трудовой инспекции, предпринимателю требуется тщательно изучить трудовое законодательство и не нарушать его положений.
Алгоритм проведения налоговой проверки
Выездная ревизия в большинстве случаев проводится в соответствии с планом выездных проверок. Как формируется такой план остается для всех секретом, поэтому знать преждевременно о том, будут проверки ИП в 2019 году или нет, трудно.
Плановые проверки ИП проводятся на основании решения о проведении такой ревизии. Оно обязательно должно быть предоставлено предпринимателю. Параллельно с таким документом бизнесмену выдается требование о необходимости подготовить перечень необходимых для ревизии документов.
По срокам: ревизия длится в течение 2-х месяцев. В соответствии с Налоговым Кодексом продолжительность изучения документов может быть продлена на 2-4 месяца, то есть составлять полгода.
Причины для продления сроков ревизии:
- Масштабы предприятия требуют продления сроков;
- В процессе проверки были обнаружены дополнительные факты нарушения, подтверждение которых требует дополнительного изучения документации;
- Произошло чрезвычайное событие, которое повлекло за собой невозможность изучить документы в полном объеме;
- Индивидуальный предприниматель всякими способами оттягивает сроки представления документов или не предоставляет их вообще.
При этом в сроки проверки ИП в не засчитываются дни или месяцы, в течение которых инспекторы не проводили ревизию за счет простоев.
Аудит выездного характера всегда проводится не одним инспектором, а группой лиц. В такой группе есть ответственное лицо – руководитель группы. В процессе контроля инспекторы могут изучать всю необходимую документацию, осуществлять инвентаризации запасов, основных и оборотных средств, изучать необходимые объекты, взаиморасчеты субъектов, партнеров.
Статистическая информация: в 97% из 100% выездная плановая проверка заканчивается доначислениями налогов и сборов, штрафов и пени.
Когда налоговая проверка подходит к завершению, ИП должен получить от инспектора справку об окончании. Если инспектор не предоставляет такой документ, его необходимо потребовать самостоятельно. С момента составления справки идет отсчет времени для составления другой необходимой документации.
Каждый ИП должен знать: как только справка об окончании проверки выдана, ни один инспектор из группы не может присутствовать на территории ИП.
После составления бумаги инспекторы на своем месте работы составляют другие документы. Один из них – акт выездной проверки. Он предоставляется подконтрольному объекту через 2 месяца после завершения аудита, то есть после составления справки.
Акт проверки составляется в двух экземплярах:
- Первый экземпляр необходим налоговым органам;
- Второй экземпляр выдается на руки налогоплательщику.
Вручается акт в течение 5 дней с того момента, как он будет подписан руководителем ФНС. Вручается акт руководителю предприятия или другому субъекту, который имеет на это полномочия.
Если по итогам ревизии нарушений не обнаружено, то группа сотрудников фискальной службы обязана разработать акт результатов, представить его налогоплательщику.
ИП имеет полное право подать возражение по акту. Уложиться на подачу возражений он должен в один месяц, в ином случает такое право теряется. Все возражения должны быть аргументированы нормами действующего законодательства, документацией и представлены только в письменном виде.
Сотрудники полиции также могут проверять деятельность ИП. Поводом может послужить внешняя жалоба или внутренняя оперативная информация правоохранителей, а обоснованием – постановление о проверке: просто так полиция вас вряд ли потревожит.
Полицейские будут стараться проверить факты и подозрения, которые могут свидетельствовать о преступлениях в предпринимательской деятельности. Сотрудники полиции обычно навещают предприятие нежданно-негаданно и ведут себя наиболее вызывающим образом, по сравнению со всеми другими контролерами, поэтому психологически эта проверка является самой сложной для ИП.
Результатом полицейской проверки может стать возбуждение административного или уголовного дела либо передача материалов для рассмотрения в компетентные органы.
Сроки выездной проверки ИП и дополнительные процедуры
Типичная выездная проверка длится 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. Процедуру могут приостановить или продлить до 4–6 месяцев по следующим причинам:
- необходимо провести экспертизу;
- истребуются документы по ст. 93.1, п.1 НК;
- нужна информация от иностранных госорганов в рамках международного сотрудничества;
- поданные документы переводятся с иностранного языка на русский;
- не представлены в положенный срок документы;
- появились сведения о возможных нарушениях, которые нужно проверить.
Соответственно, при осуществлении налогового контроля по необходимости могут проводиться дополнительные процедуры. К ним относятся:
| Процедура | Особенности проведения | Пояснения |
| Опись | Проводится в отношении основного имущества, готовой продукции, товаров и других запасов, денежных средств и иных финансовых активов | Цель — уточнение представленных данных и их правдивости |
| Обследование помещений, используемых в предпринимательской деятельности | Действительно по отношению ко всем помещениям: складским, торговым и иным;
по итогам обследования составляется протокол |
Присутствующие при обследовании: проверяемое лицо (его представитель), понятые |
| Истребование документов по части деятельности плательщика | Список нужных документов формируется требованием и доставляется лично под подпись, почтой или посредством электронных каналов | Если проверяемый не может представить требуемые документы, он обязан сообщить об этом за день, указав причины и сроки их возможной сдачи. |
| Экспертиза | Возможна только на основании постановления руководителя налоговой;
назначается эксперт, который дает заключение, если представленных материалов для этого достаточно |
Проверяемого извещают об экспертизе и объясняют его права |
| Допрос свидетеля | Вызывают повесткой в качестве свидетеля то физлицо, которому известна информация, важная для налоговой проверки. | За дачу ложных показаний и неправомерный отказ от участия — представления показаний — свидетель привлекается к налоговой ответственности |
Если процедура приостановлена, проверяющий должен на этот период вернуть документы ИП. По итогам выездной проверки составляется справка и с этого момента она считается завершенной. Если при очередном проведении контроля инспектор обнаружил правонарушение, которое не выявила предыдущая выездная проверка, в отношении плательщика (ИП) санкции не применяются (ст. 89, п. 10 НК).
Основными видами проверок можно назвать выездные, когда представители государственного органа лично осматривают предприятие и изучают его документацию на месте, и документарные, когда представители государственных органов делают запрос на те или иные документы. Иногда эти проверки осуществляются последовательно, для получения наиболее полной и точной информации.
Виды проверок можно разделить и по тем органам, что их проводят. Тогда к ним стоит отнести:
- Налоговую проверку
- Проверку Роспотребнадзором
- Проверку трудовой инспекцией
- Проверку пожарной инспекцией
- Проверку прокуратурой
Какие проверки ожидают любой бизнес
Государство возлагает на определенные органы обязанность регулярно контролировать, насколько деятельность предпринимателей по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг соответствует законодательно утвержденным нормам и требованиям. Начинающему предпринимателю необходимо ставить в известность уполномоченные ведомства о начале своей деятельности. Все контрольные мероприятия фиксируются в специально заведенном для этого журнале, который должен храниться у владельца бизнеса.
Сразу отметим, что не для всех предпринимателей круг проверяющих и контролирующих органов одинаков – он определяется выбранной сферой деятельности. Так, если бизнес не имеет отношения к выращиванию животных, то ветеринарный надзор не будет проявлять никакого интереса к этому предприятию. Существует еще несколько ведомств, которые контролируют предпринимательскую деятельность исключительно в рамках своей компетенции.
Однако для большинства открывающихся бизнесов список надзорных органов, разрешения которых необходимо получить на этапе начала предпринимательской деятельности, идентичен. В него входят:
- налоговые органы;
- Роспотребнадзор;
- МЧС;
- органы санитарного контроля;
- инспекция по труду и т. д.
Какие документы чаще всего требуют в ходе проверки бизнеса
- Государственная противопожарная служба МЧС России
Пожарные проверки малого бизнеса отличаются самой высокой степенью строгости, и это справедливо. От того, насколько четко соблюдаются правила пожарной безопасности, зависит жизнь людей – как сотрудников предприятия, так и его клиентов. В зону внимания противопожарной службы попадают все здания, помещения, территории, где предприниматель осуществляет свою деятельность. При этом не имеет значения, является он собственником или арендует площади. Пожарные смотрят, как соблюдаются требования правил в процессе эксплуатации помещений.
Регулярность плановых проверок определена законодателем – раз в три года. В первый раз визита инспекторов следует ждать спустя три года после окончания строительства здания, точная дата указывается в разрешении на ввод в эксплуатацию.
Представители пожарной инспекции обязательно потребуют представить некоторые документы:
- приказы директора об отключении оборудования в конце смены и об установлении оборудованных мест для курения;
- приказ о прохождении сотрудниками регулярного противопожарного инструктажа и журнал учета;
- планы эвакуации с территории предприятия в случае пожара.
В ходе осмотра здания инспекторы проводят проверку:
- соответствия плана эвакуации действительному расположению помещений;
- наличия и доступности аварийных выходов, замков в них, которые должны легко открываться в случае опасности;
- отделочных материалов стен, пола, потолка;
- возможности открыть решетки на окнах;
- огнетушителей и других средств для тушения огня (их количество и места расположения);
- состояния системы оповещения о пожаре – для помещений, где постоянно работает не менее десяти человек.
Проблема 1. Необоснованность внеплановых проверок
Законом установлена обязанность контролирующего органа предупредить предпринимателя или юридическое лицо о внеплановой проверке минимум за 24 часа до ее начала, а также согласовать ее проведение с прокуратурой. В то же время эти условия могут не соблюдаться, если речь идет о нанесении вреда жизни и здоровью граждан, животных, окружающей среде или о возможной угрозе причинения вреда. Трактовать этот перечень контролирующие органы могут на свое усмотрение, поэтому от неожиданного визита проверяющих не застрахован никто.
Проблема 2. Процессуальные нарушения
Предприниматель и руководитель компании должны хорошо представлять, какие действия представителей ведомств законны, а какие нет. Грубым нарушением процедуры проведения проверки считаются отсутствие распоряжения или приказа о ее назначении, несвоевременное уведомление о ее начале, требование представить документы, которые не имеют отношения к предмету контрольных мероприятий. Пункт 2 ст. 20 N 294-ФЗ содержит полный перечень действий инспекторов, которые являются недопустимыми и могут служить законным основанием для оспаривания результатов проверки.
Как осуществляются плановые проверки, что является предметом плановой проверки?
Предметом плановой проверки является соблюдение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в процессе осуществления деятельности обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, а также соответствие сведений, содержащихся в уведомлении о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности, обязательным требованиям.
Плановая проверка проводиться на основании следующих документов:
-
на основании разрабатываемых органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля в соответствии с их полномочиями ежегодных планов;
-
на основании распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля о проведении проверки.
В свою очередь, закон устанавливает всего три основания для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок.
Так, согласно п. 8 ст. 9 ФЗ от 26.12.2008 г. N 294-ФЗ основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение трех лет со дня:
-
государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя;
-
окончания проведения последней плановой проверки юридического лица, индивидуального предпринимателя;
-
начала осуществления юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности в соответствии с представленным в уполномоченный Правительством Российской Федерации в соответствующей сфере федеральный орган исполнительной власти уведомлением о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности в случае выполнения работ или предоставления услуг, требующих представления указанного уведомления.
В свою очередь, в ежегодных планах проведения плановых проверок указываются следующие сведения:
-
наименования юридических лиц, фамилии, имена, отчества индивидуальных предпринимателей, деятельность которых подлежит плановым проверкам;
-
цель и основание проведения каждой плановой проверки;
-
дата и сроки проведения каждой плановой проверки;
-
наименование органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля, осуществляющих конкретную плановую проверку. При проведении плановой проверки органами государственного контроля (надзора), органами муниципального контроля совместно указываются наименования всех участвующих в такой проверке органов.
В распоряжении или приказе руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля указываются:
-
наименование органа государственного контроля (надзора) или органа муниципального контроля;
-
фамилии, имена, отчества, должности должностного лица или должностных лиц, уполномоченных на проведение проверки, а также привлекаемых к проведению проверки экспертов, представителей экспертных организаций;
-
наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, проверка которых проводится;
-
цели, задачи, предмет проверки и срок ее проведения;
-
правовые основания проведения проверки, в том числе подлежащие проверке обязательные требования и требования, установленные муниципальными правовыми актами;
-
сроки проведения и перечень мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки;
-
перечень административных регламентов проведения мероприятий по контролю;
-
перечень документов, представление которых юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем необходимо для достижения целей и задач проведения проверки;
-
даты начала и окончания проведения проверки.
Законодатель устанавливает следующие требования в отношении периодичности и продолжительности плановой проверки.
Так, по общему правилу, плановые проверки проводятся не чаще чем один раз в три года. В исключительных случаях, а именно: в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности в сфере здравоохранения, сфере образования, в социальной сфере, плановые проверки могут проводиться два и более раза в три года. Перечень таких видов деятельности и периодичность их плановых проверок устанавливаются Правительством РФ.
|
Наименование вида деятельности |
Органы, осуществляющие плановые проверки |
Периодичность проведения проверки плановой |
|
Оказание амбулаторно-поликлинической медицинской помощи |
органы, осуществляющие лицензирование деятельности медицинской |
не чаще 1 раза в год |
|
органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, государственный санитарно-эпидемиологический надзор |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
|
Оказание стационарной и санаторно-курортной медицинской помощи |
органы, осуществляющие лицензирование медицинской деятельности, и органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, санитарно-эпидемиологический государственный надзор |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
Оказание скорой медицинской помощи |
органы, осуществляющие лицензирование медицинской деятельности |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
Розничная торговля лекарственными средствами и изготовление лекарственных средств в аптечных учреждениях |
органы, осуществляющие лицензирование фармацевтической деятельности |
не чаще 1 раза в год |
|
Оптовая торговля лекарственными средствами |
органы, осуществляющие лицензирование фармацевтической деятельности |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
Дошкольное и начальное общее образование |
органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, государственный санитарно-эпидемиологический надзор |
не чаще 1 раза в год |
|
органы, осуществляющие лицензирование образовательной деятельности |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
|
Основное общее и среднее (полное) общее образование |
органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, государственный санитарно-эпидемиологический надзор |
не чаще 1 раза в год |
|
органы, осуществляющие лицензирование образовательной деятельности |
не чаще 1 раза в 2 года |
|
|
Деятельность детских лагерей на время каникул |
органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, государственный санитарно-эпидемиологический надзор |
1 раз перед началом каникул |
|
Предоставление социальных услуг с обеспечением проживания |
органы, осуществляющие государственный пожарный надзор, государственный санитарно-эпидемиологический надзор |
не чаще 1 раза в год |
|
органы, осуществляющие государственный надзор в сфере здравоохранения и социального развития |
не чаще 1 раза в 2 года |
Срок проведения проверок не может превышать двадцать рабочих дней. Этот срок является общим как для плановых (документарных, выездных), так и для внеплановых (документарных, выездных) проверок.
Что требовать у проверяющих, если к вам пришла проверка
1. Контролирующие органы не могут проводить проверку без вас. Должностные лица органов контроля должны вызвать вас или вашего представителя, чтобы войти и приступить к проверке вашего предприятия. Исключения из этого правила есть. Это как раз то самое причинение вреда человеческой жизни, угроза жизни и здоровью, вреда животным, растениям, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, а также возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.
2. При любой выездной проверке проверяющий должен показать вам служебное удостоверение. Обязательно проверьте, что к вам пришел тот человек, фамилия и должность которого указаны в предписании (уведомлении) о проверке? Если человек к вам пришел другой, вы вправе не допускать его к началу проверки. Уведомление вам должны вручить под роспись заранее, сроки мы уже указали.